Налогообложение вкладов
С 2023 года налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученные по всем вкладам и счетам во всех банках, расположенных на территории РФ (если у клиента денежные средства размещены в нескольких банках), превышающие произведение суммы 1 000 000 рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца за год.
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России - как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам/счетам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости - эскроу.
Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки. По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Пример расчета налога:
Максимальная ключевая ставка Банка России за 2023г. составила 15%.
Необлагаемая сумма дохода составит: 1 000 000руб.*15%=150 000руб.
Сумма процентных доходов по вкладам клиента за 2023г. составила 200 000руб.
Налоговая база составила: 200 000 - 150 000 = 50 000 рублей.
Налог в размере 13% (ставка подоходного налога) составил 6 500 руб.(50 000*13%)
Если ваш совокупный доход за год (включая заработную плату, процентные доходы по вкладам и т.д.) превысит 5 000 000 рублей, он будет облагаться по ставке 15% (только с суммы превышения).
Например: Вы получили зарплату за год 4 000 000,00 рублей и ещё 1 500 000,00 рублей от процентных доходов по вкладам. Общий доход составил 5 500 000,00 рублей. Из них 5 000 000,00 облагается по ставке 13%, а 500 000,00 рублей — по ставке 15%.
При расчете суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили. Если проценты начисляются Банком в счет пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
Выплата процентов по вкладам осуществляется Банком в полном объеме без вычета налога.
Налог уплачивается вкладчиком самостоятельно на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.
Банки ежегодно будут предоставлять информацию о доходах, полученных за счет процентов по вкладам или счетам, в Федеральную налоговую службу (ФНС). Сумму налога определяет налоговый орган - он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. ФНС направит Вам соответствующее уведомление по почте, также, как и информацию о налоге на имущество или транспорт. Информацию о сумме налога на доходы по вкладам и счетам к уплате можно посмотреть в личном кабинете ФНС.
Налогоплательщики уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога.
Налог на доход по вкладам или счетам за 2023г. нужно будет уплатить до 1 декабря 2024г.
Подробнее ознакомиться с изменениями по налогообложению можно в Налоговом кодексе Российской Федерации: Часть 2 статья 214.2, Часть 2 п 6 статья 228, Часть 2 статья 224.
